2024년 부가가치세 신고 및 납부 기간

2024년 새해가 시작되면서 부가가치세 신고에 대한 고민이 많아질 때인데요, 부가가치세의 기본 소개, 신고기간, 신고방법, 그리고 절세방법에 대해 알려드리겠습니다. 놓치지 말고 정확한 신고와 납부에 도움 되시기 바랍니다.

 

목차

 

부가가치세 신고 방법

국세청홈택스 > 세금신고 > 부가가치세 신고 > 일반과세자/간이과세자 > 정기신고 > 인증로그인 

 

 

 

(23년 1기 확정)부가가치세 신고안내 매뉴얼.pdf

16.61MB

 

 

 

신고 및 납부기간

∥ 일반과세자(법인사업자, 개인 일반사업자)

1) 과세기간과 신고납부기간

제1기 (1.1~6.30)

· 예정신고 : 1.1.~3.31 / 신고기한 : 4.1.~4.25. (법인사업자)

· 확정신고 : 4.1.~6.30 / 신고기한 : 7.1.~7.25. (법인사업자)

· 확정신고 : 1.1.~6.30., 신고기한 : 7.1.~7.25. (개인 일반사업자)

 

제2기 (7.1~12.31)

· 예정신고 : 7.1.~9.30 / 신고기한: 10.1.~10.25. (법인사업자)

· 확정신고 : 10.1.~12.31 /신고기한 : 다음 해 1.1.~1.25. (법인사업자)

· 확정신고 : 7.1.~12.31 / 신고기한 : 다음 해 1.1.~1.25. (개인 일반사업자)

 

2) 납부 방법

· 개인 일반사업자와 소규모 법인사업자(직전 과세기간 공급가액 합계가 1억 5천만 원 미만)는 4월과 10월에 예정고지서를 통해 납부하며, 납부된 세액은 다음 확정신고 시 차감됩니다.

· 납부세액이 50만 원 미만이거나 과세기간 개시일 현재 일반과세자(간이→일반)로 전환된 경우 예정고지 대상에서 제외됩니다.

· 휴업 또는 사업 부진으로 인해 실적이 악화된 경우 예정신고를 할 수 있으며, 이 경우 예정고지는 취소됩니다.

 

 

∥ 간이과세자

과세기간과 신고납부기간

· 1.1.~12.31 : 다음 해 1.1.~1.25

· 7월 1일 기준 과세유형전환 사업자(간이→일반)와 예정부과기간(1.1.~6.30.)에 세금계산서를 발급한 경우 1.1.~6.30. 을 과세기간으로 하여 7.25까지 신고·납부

 

∥ 신규사업자

과세기간과 신고납부기간

· 사업개시일로부터 해당 과세기간 종료일까지는 계속사업자와 동일

· 신규사업자도 각 기간에 맞춰 신고와 납부가 이뤄져야 함

 

∥ 폐업자

1) 과세기간과 신고납부기간

· 폐업일이 속하는 과세기간의 개시일부터 폐업일까지

· 폐업일이 속하는 달의 다음 달 25일까지

 

2) 예시

· 일반과세자가 202*. 5.13. 폐업한 경우

· 과세기간 : 202*. 1.1.~202*. 5.13.

· 신고·납부기한 : 202*. 6.25. 까지 신고·납부

 

3) 가산세에 대한 주의사항

· 신고기한을 경과하면 가산세가 적용되므로, 신고불성실가산세, 납부지연가산세 등에 유의해야 합니다.

 

 

부가가치세 사업자 구분, 세액 계산

· 일반과세자는 1년간의 매출액이 8,000만 원 이상일 때 일반과세자로 분류되며, 세액은 매출세액의 10%에서 매입세액을 차감한 금액입니다.

 

· 간이과세자는 1년간의 매출액이 8,000만원 미만일 때 해당되며, 세액은 매출액에 업종별 부가가치율을 적용한 후 10%에서 공제세액을 차감한 금액입니다.

 

· 간이과세자의 업종별 부가가치율은 업종에 따라 다르며 2021년 7월 1일 이전과 이후로 구분됩니다.

 

 

도움 되는 세금 콘텐츠

2024년 종합소득세

2024년 종합소득세 신고기간 및 납부 가산세 (+ 직장인)

 

2024년 증여세 상속세 월세액

2024년 증여세 상속세 월세액 변경사항 총정리